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編輯：haik 發表時間(jian)：2018-04-12
1、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%;
2、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%;
3、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額;
4、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%;
5、原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%;
6、通知還對外貿企業、生產企業出口相關貨物、銷售的跨境應稅行為的(de)(de)出(chu)口(kou)退稅(shui)(shui)率(lv)進(jin)行(xing)了(le)明確，對出(chu)口(kou)貨物退稅(shui)(shui)率(lv)的(de)(de)執行(xing)時(shi)間(jian)及(ji)(ji)出(chu)口(kou)貨物的(de)(de)時(shi)間(jian)、跨境應(ying)稅(shui)(shui)行(xing)為退稅(shui)(shui)率(lv)的(de)(de)執行(xing)時(shi)間(jian)及(ji)(ji)銷售跨境應(ying)稅(shui)(shui)行(xing)為的(de)(de)時(shi)間(jian)進(jin)行(xing)了(le)明確;
7、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下;
8、已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。
1、增值稅稅率調整
2、統(tong)一增(zeng)值稅小(xiao)規模納稅人標準
財政部 稅(shui)務(wu)總局
關于調(diao)整增值稅稅率的通知
財稅(shui)〔2018〕32號
各(ge)省(sheng)、自治區、直轄(xia)市、計劃單(dan)列市財政(zheng)廳(局)、國家稅(shui)務(wu)(wu)局、地方稅(shui)務(wu)(wu)局，新疆生產建(jian)設兵團財政(zheng)局：
為完(wan)善增值稅制度，現將調整增值稅稅率有關(guan)政策通知(zhi)如下：
一、納稅(shui)(shui)人發生增值稅(shui)(shui)應稅(shui)(shui)銷售(shou)行為或者(zhe)進口貨物(wu)，原(yuan)適用17%和11%稅(shui)(shui)率的，稅(shui)(shui)率分別調(diao)整為16%、10%。
二、納稅人(ren)購進農產品(pin)，原適用11%扣除(chu)(chu)率的，扣除(chu)(chu)率調整為10%。
三(san)、納(na)稅(shui)人購(gou)進(jin)用于(yu)生產(chan)銷售或委托加工16%稅(shui)率貨物的農產(chan)品，按(an)照12%的扣除率計算進(jin)項稅(shui)額。
四(si)、原適(shi)用17%稅率(lv)(lv)且(qie)出(chu)(chu)口退稅率(lv)(lv)為(wei)17%的出(chu)(chu)口貨物，出(chu)(chu)口退稅率(lv)(lv)調整(zheng)至(zhi)16%。原適(shi)用11%稅率(lv)(lv)且(qie)出(chu)(chu)口退稅率(lv)(lv)為(wei)11%的出(chu)(chu)口貨物、跨(kua)境應稅行為(wei)，出(chu)(chu)口退稅率(lv)(lv)調整(zheng)至(zhi)10%。
五、外貿企業2018年7月31日前出口(kou)的(de)(de)(de)第(di)四(si)條所涉(she)貨(huo)(huo)物、銷(xiao)(xiao)售的(de)(de)(de)第(di)四(si)條所涉(she)跨境(jing)(jing)應稅(shui)行(xing)為，購(gou)進時(shi)已(yi)按調整(zheng)前稅(shui)率征(zheng)收增值(zhi)(zhi)稅(shui)的(de)(de)(de)，執(zhi)行(xing)調整(zheng)前的(de)(de)(de)出口(kou)退(tui)稅(shui)率;購(gou)進時(shi)已(yi)按調整(zheng)后(hou)(hou)稅(shui)率征(zheng)收增值(zhi)(zhi)稅(shui)的(de)(de)(de)，執(zhi)行(xing)調整(zheng)后(hou)(hou)的(de)(de)(de)出口(kou)退(tui)稅(shui)率。生產企業2018年7月31日前出口(kou)的(de)(de)(de)第(di)四(si)條所涉(she)貨(huo)(huo)物、銷(xiao)(xiao)售的(de)(de)(de)第(di)四(si)條所涉(she)跨境(jing)(jing)應稅(shui)行(xing)為，執(zhi)行(xing)調整(zheng)前的(de)(de)(de)出口(kou)退(tui)稅(shui)率。
調(diao)整出(chu)口(kou)貨物(wu)退稅率的(de)(de)執(zhi)行時(shi)(shi)間及出(chu)口(kou)貨物(wu)的(de)(de)時(shi)(shi)間，以出(chu)口(kou)貨物(wu)報關(guan)單(dan)上注明的(de)(de)出(chu)口(kou)日期(qi)為(wei)準，調(diao)整跨(kua)境應稅行為(wei)退稅率的(de)(de)執(zhi)行時(shi)(shi)間及銷售跨(kua)境應稅行為(wei)的(de)(de)時(shi)(shi)間，以出(chu)口(kou)發票的(de)(de)開(kai)具日期(qi)為(wei)準。
六、本通知(zhi)自2018年5月(yue)1日(ri)起執行(xing)。此(ci)前有關規(gui)(gui)定(ding)與本通知(zhi)規(gui)(gui)定(ding)的增值稅稅率、扣除率、出口退(tui)稅率不一(yi)致的，以本通知(zhi)為準。
七、各地要高度重視增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)調整工(gong)作，做好實(shi)施前的(de)各項準(zhun)備以及實(shi)施過程(cheng)中的(de)監測分(fen)析、宣(xuan)傳(chuan)解釋等(deng)工(gong)作，確保增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)調整工(gong)作平穩、有(you)序推進(jin)。如(ru)遇問題，請及時上報財政部和(he)稅(shui)(shui)(shui)務總(zong)局。
財政部 稅務總局
2018年4月4日
財(cai)政(zheng)部 稅務總局
關于統一增值稅(shui)小規模納稅(shui)人標(biao)準的通知
財稅〔2018〕33號
各(ge)省、自治(zhi)區、直(zhi)轄市、計劃單(dan)列市財政(zheng)廳(局)、國家稅務局、地方(fang)稅務局，新疆生產(chan)建設兵團財政(zheng)局：
為完善(shan)增(zeng)值(zhi)稅(shui)制(zhi)度(du)，進一步支持中(zhong)小(xiao)微(wei)企業發(fa)展(zhan)，現(xian)將統一增(zeng)值(zhi)稅(shui)小(xiao)規模(mo)納(na)稅(shui)人標(biao)準(zhun)有關事項通知(zhi)如下：
一、增值(zhi)稅(shui)(shui)小規(gui)模納稅(shui)(shui)人標準為(wei)年(nian)應征增值(zhi)稅(shui)(shui)銷售額500萬元及以下。
二、按(an)照《中華人民共和國增(zeng)值稅暫行條例實施(shi)細則》第二十八條規(gui)定已登(deng)記為(wei)增(zeng)值稅一般(ban)納稅人的單位(wei)和個人，在2018年12月31日(ri)前，可轉(zhuan)(zhuan)登(deng)記為(wei)小規(gui)模納稅人，其(qi)未抵(di)扣(kou)的進項稅額作(zuo)轉(zhuan)(zhuan)出(chu)處理。
三、本通知自2018年5月1日起執行。
財政部 稅務總局
2018年4月4日
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